老师,一般纳税人银行收到退的税额怎么做账? 留底的增值税
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84785006 | 提问时间:2023 01/21 09:35
一般纳税人银行收到退的税额时,应该根据退税的收入类别确定怎么记账,并根据具体税种的不同用不同的账表填写。一般来说,纳税人银行收到的税额,例如增值税和营业税等,可以退回给客户,可以按照财务管理规定视同销售记入销售收入。增值税,也就是从采购的原料、材料、半成品和货物中增加的价值税,应该由供应商按期支付,而购买该商品的企业可以申请退款。当购买者收到退款时,应按照全额退款原则,将其记录为应收账款减免,即减去客户(纳税人)应付账款,增加银行存款,形成下列分录:
一、应收账款减免:
客户(纳税人)XXXXXX(税种) 应收账款-XXXXXX(税种)
二、银行存款增加:
银行 XXXX(纳税人)XXXXXX(税种) 银行存款+XXXXXX(税种)
拓展知识:记账时需要注意的是,不同税种的退税账务处理方式也不尽相同,例如增值税,退税金额应以全额退款原则记入账户;而营业税,只需在下一月应缴纳的营业税税额中减去,即可实现营业税的退税。
2023 01/21 09:49
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