老师好,计提工资和发放工资的分录怎么做的?有固定分录吗?既有社保,也有代交个税,需要体现个人部分,公司部分。谢谢
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84784985 | 提问时间:2023 01/21 09:40
计提工资和发放工资的分录主要分为两部分:计提分录和发放分录。计提分录一般是将支付的工资从现金帐户中转入应付职工薪酬帐户,也即将现金从现金帐户转出,应付职工薪酬帐户转入,发放分录通常是将应付职工薪酬转出,现金帐户转入,以及进行社会保险及个人所得税提取处理。具体分录如下:
(一)计提分录
现金帐户 应付职工薪酬帐户
①计提工资 借: 工资费用
贷:应付职工薪酬
(二)发放分录
应付职工薪酬帐户 现金帐户 社会保险费帐户 个人所得税费帐户
②发放工资 借:应付职工薪酬
贷:现金
③社会保险 借: 应付职工薪酬
贷:社会保险费
④个人所得税 借:应付职工薪酬
贷: 个人所得税费
关于计提工资和发放工资,主要分为计提和发放,无论是计提还是发放,在分录上都是引用现金帐户和应付职工薪酬帐户进行转移,而且,发放工资时需要考虑社会保险及个人所得税等因素,将相应的金额提取出来,并进行处理。
2023 01/21 09:47
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