红冲发票和正数发票的账务处理主要分为两个步骤： 1、红冲发票：在确定红冲原因确定后，可以按照当月发票登记表进行冲红，从原发票中将金额冲回，加上一行红冲注明，根据发票编号以及红冲日期作出记录，便可以得出红冲发票。 2、正数发票：在确定修改的内容后，按照原发票进行核对，修改信息，并登记入发票登记表，记录发票编号，从而可以获得正数发票。 账务处理中，红冲发票和正数发票必须以一致性为前提，如果红冲和正数发票金额不一致，需要另行核实。根据发票编号，便可以较好地完成发票登记与发票账务处理，从而获得准确可靠的财务数据记录。 拓展知识：红冲发票必须要注明原发票编号，并且红冲发票的合计金额必须等于原发票的金额，这样才能保证发票信息的一致性，以及确保发票可以正确使用，保证财务记录的准确性。