老师,专项资金未收到项目已完成后拨款
支付
借管理费用
贷银行存款
完成项目
借应付账款
贷专项应付款
收到专项资金
借银行存款
贷应付账款
结转专项资金
借专项资金
贷营业外收入
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问题已解决
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#实务#
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84785006 | 提问时间:2023 01/20 21:12
在各种省市政府实施的资金类项目中,收到专项资金在项目完成后拨款是最常见的情况。此时,会结合实际情况使用借贷方式对账务进行拆分,借方为管理费用、应付账款,贷方为银行存款、专项应付款,从而完成支付拨款。具体步骤为:
1、完成项目:在项目完成后,财务会按照工程完工情况和合同约定,记录各项费用的用途及金额。
2、借管理费用:财务会建立管理费用科目,将相关支出归入该科目,方便汇总和查账。
3、贷银行存款:财务会将拨款的现金汇入银行存款,建立银行存款科目,并将资金进行归类储存。
4、借应付账款:财务会将支出相关应支付的费用归入应付账款,便于实现费用科目存放及对账核实。
5、贷专项应付款:财务会将完工拨款的资金进行归类,并建立专项应付款科目,以便实现科目的汇总查账。
6、收到专项资金:项目完工后,政府将相应的专项资金拨款到企业账户,财务会记录收入科目,并归入相应的科目和科目分类。
7、借银行存款:财务会将拨款资金从银行存款归还到账户,在账务上建立银行存款科目,并将资金进行新归类储存。
8、贷应付账款:财务会将完工拨款的资金进行归类,并建立应付账款科目,以便实现科目的汇总查账。
9、结转专项资金:财务会将拨款的资金进行结转,建立专项资金科目,并将资金归入对应的科目分类。
10、借专项资金:财务会将拨款的资金结转专项资金,以便实现科目的汇总查账。
11、贷营业外收入:财务会将拨款的资金建立营业外收入,并将资金进行分类归入对应的账目,以便汇总查账。
拓展知识:
在项目拨款时,企业需对管理费用、应付账款、银行存款、专项应付款等科目进行分类整理,提
2023 01/20 21:22
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