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老师,汇算清缴退回的所得税做了借:银行存款,贷:以前年度损益调整,结账生成报表勾稽不正常,正常怎么做分录
84784985 | 提问时间:2023 01/20 20:34
李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
第一,应该先凭借原始凭证把银行存款账户注明:某某年度税收退回收入,贷方注明:以前年度损益调整,及金额。 第二, 其次,应当在相应的税收科目记录退税凭证,借方记录:其他应收款,贷方记录:应交税费。 第三, 再次,在财务报表中,在收入科目中记录税收退回收入,在费用科目中记录应交税费,然后做分录:借:所得税费用;贷:其他应收款。 拓展知识:税收退回可以是按税收机关规定按照月份、季度办理,也可以是按税务机关规定的稽查、检查后出具的退税证明,然后应按照税收机关的规定分别计入全期收入和费用。
2023 01/20 20:41
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