购买柜台债券如何记账
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84785027 | 提问时间:2023 01/20 20:16
购买柜台债券的记账方法主要分为三步:
一、投资者向发行商购买柜台债券时,其账户余额应当减少,资金账户余额减少,应当借“投资支出”,贷“银行存款”;
二、发行商将债券登记在投资者名下,投资者拥有柜台债券后,账户余额应当增加,资金账户余额增加,应当借“投资收益”,贷“银行存款”;
三、当债券到期时,股东应以实际收益为准,将债券收益计入投资收益,账户余额应当增加,资金账户余额减少,应当借“投资收益”,贷“投资支出”;
以上就是购买柜台债券的记账方法,投资者在购买柜台债券时,应当正确理解每一步账务处理的业务含义,以及该步骤关联的账户变动情况,以免出现账务处理不当的状况。
拓展知识:柜台债券是指债券发行者(发行机构)将发行的债券通过专业证券柜台通过公开报价的形式向投资者发行,而非全额发行给有限数量的投资者持有。发行机构会提前公布发行价格,投资者可立即按其发行价格购买,发行完毕后,发行机构按此价格对证券进行结算。
2023 01/20 20:26
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