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#实务#
老师,电子专票没有跨月,需要冲红,是直接点冲红还是说需要先做红字信息表
84785018 | 提问时间:2023 01/20 20:13
李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
电子专票没有跨月时,需要冲红,需要先做红字信息表。电子专票冲红是指发票原票号面信息进行数据更正,发票金额及税额进行对冲,发票抬头信息亦可进行修改的过程。冲红的条件是:原发票未在财政信息系统中做作废处理,发票原票号不能被校验,发票金额及税额必须是原发票负数,且冲红折扣及含税金额之和不得大于原发票金额,冲红发票要按照原发票号对应的内容正确填写到红字信息表。 红字信息表是一种特定的财务文书,用于做冲红报账的财务凭证,是重要的财务会计文书,是财政部门、税务部门和企业进行冲红报账重要依据。红字信息表还能预防以及及早发现企业的虚开、偷税漏税行为,从而控制财务风险。 拓展知识:发票冲红及红字信息表相关的会计凭证和核算要点。 发票冲红会计凭证: 1. 应收账款支付:借:银行存款 贷:应付账款; 2. 冲红发票征收:借:应付账款 贷:应交税款; 3. 冲红发票计提:借:应交税款 贷:应交税金; 4. 冲红发票销账:借:应交税款 贷:冲红发票计提。 发票冲红核算要点: 1. 冲红发票填写要正确,根据原发票正确填写; 2. 冲红发票金额及税额必须是原发票负数; 3. 冲红发票折扣及含税金额之和不得大于原发票金额; 4. 红字信息表要正确填写; 5. 冲红发票和红字信息表要实时更新。
2023 01/20 20:21
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