一般纳税人和小规模纳税人计提企业所得税,一样吗?都是什么时候计提?
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84785036 | 提问时间:2023 01/20 20:02
一般纳税人和小规模纳税人计提企业所得税不是一样的,主要表现在税基的处理上不同。一般纳税人适用大额计提准则,而小规模纳税人则不受此限制,计提税额只要符合财务报表中所做出的利润表上的计提税额也可以,这意味着小规模纳税人可以更稳定地控制计提税额,交税负担也更低。
企业所得税一般是按照月份按月缴纳,因此每月1日为企业当月的计提期。在当月的最后一天,即当月的月末,应按月进行当月的企业所得税计提,并做好当月计提的企业所得税税务处理明细,以及月末税款的汇缴情况。
此外,企业所得税不仅是每月计提,营业所得额大的企业,还可以采取季度计提的方式,具体标准和税务当局有关。因此,不同企业对企业所得税的计提方式也不同,需要按照税务当局的规定来办理。
拓展知识:企业所得税除了一般纳税人和小规模纳税人外,还有外资企业和汇算清缴纳税人。外资企业一般是按照国际惯例,根据国内税务部门规定,比如日期和汇缴金额等,来安排企业所得税的计提;而汇算清缴纳税人则是在全年结束后,通过纳税申报申报汇算清缴税款,由税务部门来按照纳税申报表上的税款数量收取税款。
2023 01/20 20:15
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