一般纳税人和小规模纳税人计提企业所得税不是一样的，主要表现在税基的处理上不同。一般纳税人适用大额计提准则，而小规模纳税人则不受此限制，计提税额只要符合财务报表中所做出的利润表上的计提税额也可以，这意味着小规模纳税人可以更稳定地控制计提税额，交税负担也更低。 企业所得税一般是按照月份按月缴纳，因此每月1日为企业当月的计提期。在当月的最后一天，即当月的月末，应按月进行当月的企业所得税计提，并做好当月计提的企业所得税税务处理明细，以及月末税款的汇缴情况。 此外，企业所得税不仅是每月计提，营业所得额大的企业，还可以采取季度计提的方式，具体标准和税务当局有关。因此，不同企业对企业所得税的计提方式也不同，需要按照税务当局的规定来办理。 拓展知识：企业所得税除了一般纳税人和小规模纳税人外，还有外资企业和汇算清缴纳税人。外资企业一般是按照国际惯例，根据国内税务部门规定，比如日期和汇缴金额等，来安排企业所得税的计提；而汇算清缴纳税人则是在全年结束后，通过纳税申报申报汇算清缴税款，由税务部门来按照纳税申报表上的税款数量收取税款。