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#实务#
20.某建筑安装公司为增值税一般纳税人,2020年7月承包本市的一项建筑服务,采用一般计税方法,该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外,该建筑安装公司从一般纳税人处购人建筑劳务所需的材料、新设备支付不含税价款2000万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为()万元。A.195.14B.220C.226D.374
84785022 | 提问时间:2023 01/20 19:51
齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
该建筑安装公司当月应缴纳增值税合计220万元。根据企业纳税人企业所得税增值税一般计税方法需要计算销售额、购买货物及应税服务。该建筑安装公司总销售额为5400万元,优惠政策应用的适用税率为17%,增值税应税额可以按照公式计算:应税额=销售额×适用税率,可以计算出应缴纳增值税为918万元。此外,根据抵扣规定,该建筑安装公司购买货物及应税服务2000万元,相应可抵扣增值税694万元,减免增值税后该公司总共应缴纳增值税220万元。 拓展知识:一般纳税人计算增值税时,税率适用标准及抵扣规定一定要铭记。企业一般纳税人应适用17%的税率,适用的抵扣规定为销售额中包含的购买货物及应税服务,即可以根据购买货物及应税服务额计算抵扣,而购买货物和应税服务额则根据增值税专用发票进行取得。
2023 01/20 19:58
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