分录应为： 社保支出 xx 社保专户 应付职工 xx 现金 此外，行政遗漏未转出社保，发生的社保费的员工个人部分，可以认定为无效支出，其应当计入企业损失，具体分录如下： 无效支出 xx 现金 应付职工 xx 利润 拓展知识：无效支出是指对企业经营活动无任何收益、作用及其效用但又投入财力的支出，例如因过失而产生的损失、犯罪行为而引起的损失等等。它的分录采用的是负借双记的方式，借方记录财政开支，贷方记录具体的损失科目。