公司为13%税率的一般纳税人,可以兼营建筑服务,这个月开了9%的建筑服务普通发票,在申报税时是不是填写在附表一竖列4里?
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84784971 | 提问时间:2023 01/20 18:40
是的,纳税人可以在附表一的竖列4中填写兼营的附加税课征额,一般纳税人在申报税收时,可以根据实际情况填写,如果增值税的应纳税额少于5万元,可以根据营业收入的发票普通发票比例来计算本期附加税课征额,本月开了9%的建筑服务普通发票,在申报税时,可以将9%填写在附表一竖列4中,需要注意的是,一般纳税人应纳附加税最高税率为13%,但是实际发票比例不可超过13%,因此在申报税收时,也可以将13%填写在附表一竖列4中。另外,在填写纳税申报表时,实收税额也可以适当减除,以减少税负。拓展知识:纳税申报表中的减除事项是指,由税务机关按照税法规定允许减免的部分税额,由于本期营业收入中可以包含记帐差异,这些税额也可以适当减免,以减轻企业税负。
2023 01/20 18:54
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