简易计税的,一月份申报,二月份缴税应该怎么做分录
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84785006 | 提问时间:2023 01/20 18:26
一月份申报应该做以下分录:
1、应交税费:在月末应计税合计金额的基础上,将当月应交税费凭证以现金结算,从现金科目借方记录“应交税费”,贷方记录“应交税费-企业所得税”,“应交税费-营业税”以及“应交税费-增值税”等。
2、应付税费:按照税务流程,根据税务机关发票,贷方记录“应付税费”,借方记录“应付税费-企业所得税”,“应付税费-营业税”以及“应付税费-增值税”等。
二月份缴税应该做以下分录:
1、减少应交税费:将在一月份记录得“应交税费”金额凭证以现金结算,从现金科目借方记录“减少应交税费”,贷方记录“减少应交税费-企业所得税”,“减少应交税费-营业税”以及“减少应交税费-增值税”等。
2、增加应付税费:按照税务流程,根据税务机关实际发票,贷方记录“增加应付税费”,借方记录“增加应付税费-企业所得税”,“增加应付税费-营业税”以及“增加应付税费-增值税”等。
拓展知识:
在简易计税过程中,应当在月末将税费申报表上报至财政部门和税务机关,由其审核后确认应缴税款,并依法填写申报表报税,缴纳税款至财政和税务机关,并保存有关账务及税务凭证和单据,满足税务机关的审计要求。
2023 01/20 18:32
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