分录的写法如下： 1、贷方：应交税费——税金及附加 2、借方：应交税费——所得税应交税额 上个月汇算清缴，就是将期末应交税额减去期初应交税额，得到期末实际应交税额，在本期末会计分录中，应在应交税费的科目写上本期的实际应交税额。去年底计提所得税，就是针对上一年度实际发生的所得税，提前在上一年度期末进行计提，在本期末的会计分录中，应在应交税费的科目写上本期的计提所得税额。 会计分录中税金及附加，是指企业在日常经营活动中，需要缴纳的营业税、增值税、消费税、资源税、土地使用税和城市维护建设税等税种；而所得税应交税额，则是指企业及其股东在某一特定会计期间内，根据相关税收法规应支付给政府的企业所得税，包括其他相关税收。 拓展知识：税务部门催缴税款前，财务部门需要对企业的应交税费和计提税款进行实时统计更新，以方便查询，保证公司缴纳税款的准确性和及时性。从合规管理的角度出发，企业可以采取一定的审计和控制措施，将应交税款进行分类记账，提高企业财务管理的效率。