某市一家机械制造企业,2021年利润表显示当年实现税前利润2000万元,除以下事项外无其他调整项目。(1)该企业当年主营业务收入为3000万元,其他业务收入为1000万元,营业外收入为200万元。(2)该企业本年发生业务招待费100万元。(3)该企业当年取得国债利息收入为100万元。(4)该企业当年发生合理的工资薪金总额200万元、职工福利费50万元、职工教育经费2万元、工会经费2万元。(5)该企业当年向税务局缴纳税收滞纳金10万元。要求:计算该企业2021年度企业所得税应纳税额(请写出详细计算过程,该企业适用的所得税税率为25%)
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/1.jpg)
84784971 | 提问时间:2023 01/20 17:47
根据2021年度企业的财务报表的反映,税前利润2000万元,主营业务收入3000万元,其他业务收入1000万元,营业外收入200万元,除以上述费用外,没有其他调整项目,该企业应纳税所得额为:3000万 + 1000万 + 200万 - 200万 - 50万 - 2万 - 2万 = 3548万,企业应缴纳的企业所得税应纳税额为:3548万 * 0.25 = 887万,假设企业是以融资模式缴税,只需缴纳该部分税款即可,而无需再减去发生的滞纳金等税收减让。 拓展知识:企业缴纳的企业所得税的税率及税负程度可以根据所缴纳的税负类型来有所不同,比如说,如果缴纳的是完税,那么企业所得税的税率可以达到25%,另外,如果企业以融资模式缴税,就可以在税收减让的情况下降低税率负担。
2023 01/20 17:57
相关问答
查看更多最新问答
查看更多