老师,增值税的三级科目,销项和进项,需要每个月月末转出到二级科目-转出未交增值税科目吗?然后再结转到二级科目未交增值税(加入销项大于进项)
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84784999 | 提问时间:2023 01/20 17:32
一般情况下,每月月末需要转出到二级科目-转出未交增值税科目。即发生在本月的销售收入,以及购买原材料、加工费等费用,都需要在当月月末把其中的增值税部分汇总结转到“转出未交增值税”科目,而后在销项大于进项的情况下,再把这个科目转出到二级科目未交增值税上。
具体操作步骤如下:首先,我们要核算出年度内销项税额和进项税额的合计;接着,计算销项税额是否大于进项税额,销项大于进项时,则在本月月末将差额转出到“转出未交增值税”科目,最后,当全年月末结束时,再将“转出未交增值税”的科目结转到“未交增值税”科目上。
拓展知识:增值税的三级科目有:一级科目:应交税费、预交税费;二级科目:增值税,消费税,营业税,资源税;三级科目:取决于增值税期限,可以分为收入(销项)税额、支出(进项)税额、未交税费等。
2023 01/20 17:46
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