老师小规模纳税人发票开的免税。我申报的时候小微企业免税销售额需要价税分离
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84784958 | 提问时间:2023 01/20 16:50
小规模纳税人开具发票时无须加收增值税,可以享受免税待遇。当申报时,小微企业免税的销售额需要价税分离,即减除免税销售成本,以便清晰定义应征税销售额报税。价税分离的主要方法是,将出现在销售发票上的含税售价,按照设置的税率,按价税单分别拆分价款和税款,并在财务报表中以三栏式示出各在价款、税款项下。
拓展知识:价税分离还可以用于申报进项税额,其分离原理类似,只是把销项税额分拆为进项税额和未税价款,进项税额即为可抵扣税额,可用于减少企业纳税费用。
2023 01/20 17:01
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