请问我们5月份收到了增值税增量留抵退税,怎么写分录
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84785020 | 提问时间:2023 01/20 16:44
本月五月份收到了增值税增量留抵退税,飞机分录为:
1、增值税额(贷):增值税额根据国家增值税法的规定,按照企业的营业所得税税基从企业的税务部门获得的,可以将它放在应收税款账户中;
2、应交税费(借):根据增值税法的规定,企业在付出增值税额之前,可以先向税务机关报销,以动用本期减免税税款,所以,企业可以在应交税费账户上扣除减免税税额;
3、税金返还(借):税务机关收到企业报送的减免税申请后,会把减免税部分退给企业,企业也可以将这部分退税加入应交税费中,但多数情况下,企业会将退还的税金加入税金返还账户中。
拓展知识:
增值税额是企业在进行经营活动的过程中,必须缴纳的税款,它可以将税基放在应收税款科目中,纳入账户收入,也可以在应交税费中扣除减免税税额,表现为贷方,如果企业报税减免税后,会有相应的税金返还,这部分税金由税务机关退还给企业,表现为借方,企业可以将这部分税金加入税金返还账户中。
2023 01/20 16:53
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