1、甲企业系上市公司,按年对外提供财务报表。企业有关金融资产投资资料如下:(1)2020年3月6日甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入的X公司股票100万股,直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时公允价值为每股为5.2元,每股含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元,另支付交易费用5万元,全部价款以银行存款支付。(2)2020年3月16日收到购买价款中所含现金股利。(3)2020年12月31日,该股票公允价值为每股4.5元。(4)2021年2月21日,X公司宣告每股发放现金股利0.3元。(5)2021年3月21日,收到现金股利。(6)2021年12月31日,该股票公允价值为每股5.3元。(7)2022年3月16日,将该股票全部处置,每股5.1元,交易费用为5万元。要求:编制有关交易性金融资产的会计分录。
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84785022 | 提问时间:2023 01/20 15:53
甲企业金融资产投资资料会计分录如下:(1)2020年3月6日:银行存款(支出) 100520,000,交易性金融资产(收入)100520,000;(2)2020年3月16日:投资收益(收入)20,000;(3)2020年12月31日:投资损失(支出)750,000;(4)2021年2月21日:投资收益(收入)30,000;(5)2021年3月21日:投资收益(收入)30,000;(6)2021年12月31日:投资收益(收入)750,000;(7)2022年3月16日:交易性金融资产(支出)100580,000,银行存款(收入)100580,000.
从上面的分录中可以看出,金融资产的交易,即买入、持有和卖出都会影响企业的财务报表。金融资产买入时,以银行存款支出,交易性金融资产为收入,并计入当期损益;收到现金股利时计入投资收益;当日公允价值变动时投资收益或损失;卖出时与买入相反。
拓展知识:金融资产,即金融市场上可购买和出售的金融工具,主要包括债券、股票、基金份额、贷款等。企业在资产管理中应根据实际情况,有效运用金融资产,收益最大化。
2023 01/20 16:07
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