老师好,请问小规模纳税人开具的普票,入账时的增值税分录要怎么写,月末的时候是否需要和一般纳税人一样需要结转
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84785036 | 提问时间:2023 01/20 15:54
小规模纳税人开具的普票,入账时的增值税分录为:应交税费(一般税收科目)借,银行存款(一般科目)贷。月末时,小规模纳税人并不需要结转,原因是小规模纳税人是申报和缴纳税款的同一个月,只要在申报期间根据销售情况缴纳税款即可。
拓展知识:小规模纳税人是指依法取得纳税人身份,符合方式确定税收管理范围内月应交税款不超过5万元的企业。小规模纳税人一般每月一次申报纳税,税款一次性缴纳,没有季度申报和缴纳的义务。
2023 01/20 16:04
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