老师,您好!我去年12月账务计提的费用在汇算清缴前,上家因疫情未开完,请问我除了汇算调增外,账务上需要做哪些处理?
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84784999 | 提问时间:2023 01/20 15:37
老师您好!根据您提出的问题,在汇算清缴前,上家因疫情未开完,账务上要处理的主要有以下几项:
1、确认上家未开完的企业所得税减免的税额和申报及缴纳的实际情况,并需要将上家未开完的企业所得税减免情况在汇算清缴时进行调增;
2、根据上家未开完的企业所得税减免情况,核定汇算清缴中应补缴的税款,并在汇算清缴时进行补缴;
3、在汇算清缴时,要求上家将账务计提的费用进行调整,以作为汇算清缴实施时账务上的处理;
4、同时,还需要将账务计提的费用在汇算清缴的报表中体现出来。
拓展知识:汇算清缴是指企业与税务机关之间的一个联动审计,是指企业在一定期间内按照有关规定,基于税收征收管理有关的财务会计凭证,向税务机关报告本期征税情况,结算税款,做出税款征管预算,办理汇算清缴报表以及涉及其他有关手续的过程。
2023 01/20 15:43
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