计提增值税加计抵减改怎么计算和做分录的?申报填在哪里呀
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84784971 | 提问时间:2023 01/20 15:07
计提增值税加计抵减的计算及分录可以按照如下步骤进行:
首先,根据当期各项销售收入和相关支出,核算本期计提增值税额;
其次,凭借销项税额凭证,核算本期实际应纳 税额与计提增值税额的差额;
最后,做分录:以计提增值税为原帐,计提增值税科目为借方,实际应纳税额科目为贷方,两科目均在税金类科目下,实现增值税的计提与减免。
申报方面,应填写《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》,其中第十七栏填写税收优惠政策减免,将计提减免项目与金额一起填写在该栏目下。
拓展知识:税收优惠政策中包括减免税、税额抵扣等,只有符合有关减免税条件,才能享受减免税政策。例如,大型水泥生产企业在已确定的生产规模下,可以减半缴纳增值税。
2023 01/20 15:17
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