老师你好,请问小规模纳税人第二季度因专票冲红导致专票销售额成负数,相对应增值税额也成了负数,然后税务局把税款退给我了,这个负数的销售额怎么账务处理啊
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84785037 | 提问时间:2023 01/20 14:38
首先,小规模纳税人在第二季度因专票冲红导致专票销售额成负数,相对应的增值税额也成了负数,税务局把税款退还的情况下,负数的销售额账务处理的原则如下:
1、根据《中华人民共和国会计法》第六十四条的负值准则,负值的财务报表应采用“反转”核算方法,将负值纳入报表,即现金流量表和资产负值表。
2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,抵减和退还税款,应填列在财务报表的“财务费用”中。
3、根据《审计准则》,反转负值准则要求财务报表在反转负值时,要反映有关事实,但反转负值不应直接反映在损益表中,更不应影响营业利润的核算方法。
拓展知识:
负值准则是指,当一个企业的资产价值小于净资产时,需要把负值反转纳入报表,这是会计准则明确规定的。负值反转后,将负值经济成本计入期末应计利息开支,损失经济成本计入期末应计减值损失等费用或净资产损失等开支,以正确反映企业的财务状况。
2023 01/20 14:51
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