汇算清缴税款已扣,分录怎么做
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84785036 | 提问时间:2023 01/20 14:30
汇算清缴税款已扣的分录,首先在借方记录汇算清缴的税款,科目通常为应交税费-应交消费税(或者相应的增值税等),如果有附加税也需要分开记录,附加税科目也应该按照实际需要增加出来;而贷方则记录企业的实际收入,科目应该选择实际收到的货款(如销售收入)。
此外,税收调整也可能会出现在已扣的税款中,其原因可能是因为已经交纳的税款中存在过度收税、未缴纳的税款或者其他的税收问题,在此情况下,将已经扣减的税款中的调整额计入税后利润,分录如下:
借方:税后利润
贷方:、应交税费(或者相应的增值税)
拓展知识:记分录时有两种方法可以选择,一种称为“汇算清缴税款原始分录法”,即先将“支付税款”所产生的“借贷双方交易”分录记入账簿,然后再做相应的调整并记入账簿;另一种则称为“汇算清缴税款合成分录法”,即将“支付税款”和“汇算清缴税款调整”合并为一笔分录记入账簿,并同时根据实际情况做出相应的调整。
2023 01/20 14:40
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