老师:您好!一般纳税人销售使用过的固定资产, 进项税额已经抵扣过了的,该怎么开发票?开多少税率的?然后纳税申报该怎么填写?
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84785003 | 提问时间:2023 01/20 13:56
销售使用过的固定资产,进项税额已经抵扣过的,发票应该开发票,但是对应税率是零税率。发票时需写明开票内容及税率,如“增值税专用发票:零税率”;在纳税申报中“免税销售额”明细,税率下选“零税率”,价税合计的金额应与发票上填写的价税合计一致,“免税销售额小计”应当与合计一致,“免税销售额”小计应等于增值税未税销售额的小计,以此确保增值税税额的精确性。
拓展知识:
零税率是指政府和税务管理机关实行免征税规定,某些经营活动中销售等收入,免征增值税,即增值税税率为0%。零税率征收*/税%,这是指一些特定的商品或服务,税务管理机关实施的征收比率被定义为0%,而不是本来定义的某一增值税税率。
2023 01/20 14:07
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