由于上月有增值说留抵退税8600多,这个月增值税7752,附加税为0,低掉了,这个分录怎么做?
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84785027 | 提问时间:2023 01/20 13:45
应做以下凭证分录:
1. 增值税应纳税额科目 借7752元;
2. 应交税费-增值税额项目贷7752元;
3. 应交税费-增值税额项目借8600元;
4. 应扣税费-增值税额贷8600元;
由此可见,分录依次为: 增值税应纳税额科目借7752元,应交税费-增值税额项目贷 7752元、应交税费-增值税额项目借8600元,应扣税费-增值税额贷8600元。
拓展知识:增值税采用三费制度,即应税(销售商实际交纳的税款)、应交(销售商实际交纳的税款的管理机关的计算出的税款)和应扣(销售商实际交纳的税款的管理机关的退还给销售商的部分税款)。
2023 01/20 13:55
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