在做账时，如果收到的发票为负数，则应按照以下步骤进行账务处理： 1.首先，应确认收到的负数发票的真实性，是否为系统发生的错误或其它原因造成的，判断是否为企业支付的确有的负数款额。 2.如果负数发票为确有的负数款额，可以在记账凭证中，第一行将发票所示金额按负数录入，第二行录入借方科目，如应收返利，贷方科目为现金； 3.将该笔负数发票录入完成后，需要开具一张对应的负数发票，编制发票时，需要注明为负数发票，发票上的金额与原发票相反，并填写上账务处理原因，比如返利等； 4.完成上述账务处理工作后，为防止出现相同情况，可以将原发票编张号留存下来，作为再次发现同样情况时的参考依据。 以上就是老师收到返利负数发票时进行账务处理的步骤，此外，还需要注意在编制账务处理凭证中，只有凭证附单据核对正确，才能保证账目的完整性和准确性。