本月有销项、有进项，进项大于销项时，需要做两个分录。第一条，把销售凭证的科目从应收账款转成营业收入，记入营业收入，金额为销售收入，用来反映营业收入，结转利润；第二条，从进项进账中转出应收账款，记入应收款，金额应为结转进项，用以登记该月进项结转。 拓展知识：从会计角度而言，应收账款的科目代码一般在资产类科目中，严格来讲，应收账款要分成应收账款—货物和应收账款—服务两大类。通常情况下，当销项收入大于进项的时候，应当在应收账款中设置一个贷方科目“结转营业收入”，在销售收入结转后，将销售收入金额转到结转营业收入中，以记录营业收入结转的情况。