企业所得税退回汇算清缴会计分录是：先借‘应交税费’，再贷‘其他应收款’，借贷平衡为基础的一种分录。 具体来讲，企业所得税退回汇算清缴会计分录是：首先借“应交税费”，贷“银行存款”；其次，借“其他应收款”，贷“应交税费”，贷账户项目可以记录“企业所得税”或“消费税”，具体可以根据缴款情况具体确定；最后，再借“银行存款”，贷“其他应收款”，借贷平衡为基础的一种分录。 拓展知识：企业所得税汇算清缴的汇缴年度是指，根据外国企业的企业所得税收入，在收入形成的当年度，按照规定减免后，缴纳剩余应纳税款的当年度。汇算清缴是指，企业参照纳税期间的实际情况，根据税务机关的规定，报告汇算清缴的过程。