分录一：借：应交税费-附加税（根据5月末计提情况） 贷：库存现金（现金出，确认这部分钱已经交给税务局） 分录二：借：库存现金 贷：应交税费-附加税（根据6月初计提情况，现金进来，确认这部分钱已经收回） 这里的分录，主要参考的是基础会计原理，即原则性准则。其实，这里的思路是确认现金的流动问题，钱经历了出（5月末）、进（7月初）、出（6月初）、进（7月初），进行四次核算，才能对现金进行完整的统计。 拓展知识： 会计分录及其规则就是按照会计原则设计的，它有助于揭示企业在一段时间里发生的经济活动和相关联的经济成果。记账分录归纳为两类：一是借贷记账分录，二是联合分录。基础会计原则指导企业在处理财务事务时，有清晰的参考标准，它包括了六项原则，即实质性原则、实物折旧原则、货币原则、特殊原则、科目分类原则和兼并原则。