老师,6月产生进项税额转出,还有留底税额,是不是没有附加税?进项税额转出的结转分录怎么写?
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84785035 | 提问时间:2023 01/20 12:00
6月产生进项税额转出,指的是从6月份开始计算的增值税,即从6月到12月的一整个纳税期内的增值税进项税额。进项税额转出不会同时产生附加税或留底税额。
进项税额转出的结转分录一般是:
借:应交税费-进项税额转出
贷:应交税费-增值税。
如果进项税转出,留底税额,要额外增设分录:
借:应交税费-增值税+留底税额
贷:应交税费-增值税+留底税额
拓展知识:
进项税额转出需缴纳的增值税是从税款计算年度的3月31日起算至当年12月31日止的一整个纳税期内收到的发票、收据上累计的增值税额。
2023 01/20 12:10
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