小规模公司每个月月底应该计提与结转增值税。具体的分录如下： 1. 计提增值税：借：应交税费-增值税贷：应交税费预提 2. 结转增值税：借：增值税（或结转增值税）贷：应交税费预提 其中增值税针对交易中买方所收取的应纳税负担，结转增值税则属于对固定资产、原材料等物品所用的税收及处理。增值税及结转增值税在会计上属于非流动负债项目，但又作为流动负债项目出现在期末余额表中，因此一般会计科目分两个分录，一个是计提和结转增值税的分录，另一个则是归零增值税的分录，以对应期末余额表中的增值税流动负债项目。 拓展：计提与结转增值税的企业纳税义务不仅仅限于税收的缴纳，也有相应的会计处理环节，即税费计提以及税收结转。计提是将本期产生的增值税申报前应逐月按实际缴纳金额或税务机关规定的计税方法计提至应缴税金月度应交核定报表中，用作本期税收申报的应税收入及附加税收的依据。而税收结转则指将本期计提税额中，未用于本期税收申报的部分转入下一期供下一期税收申报使用。