某银行_上海分行9月份刚成立,9月10日初次缴存财政性存款,该银行的财政性存款科目余额为85467000元。9月20日财政性存款科目余额为77921000元。.请问该银行9月10日和9月20日应如何处理做,以及相应的账务处理。
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84785037 | 提问时间:2023 01/20 10:09
9月10日缴存财政性存款,在账务处理上分两步进行操作:
第一步:银行应开立银行存款科目(如,银行清算存款、通知存款等),把财政性存款的金额85467000元做记账。凭证号、摘要、贷方、借方如下:
凭证号:01
摘要:财政性存款
贷方:85467000
借方:银行存款
第二步:缴存财政性存款实际已记账到财政性存款科目,因此需要把财政性存款的金额做转账处理,记账凭证号、摘要、贷方、借方如下:
凭证号:02
摘要:转账
贷方:银行存款
借方:财政性存款
9月20日财政性存款科目余额为77921000元,银行处理的账务方式应是反方向的:
第一步:银行应先记账,记账凭证号、摘要、贷方、借方如下:
凭证号:03
摘要:转账
贷方:财政性存款
借方:银行存款
第二步:财政性存款的金额已转账到银行存款科目,因此需要做减记账,凭证号、摘要、贷方、借方如下:
凭证号:04
摘要:银行存款
贷方:77921000
借方:财政性存款
拓展知识:银行上账务处理中,财政性存款在初次存入银行后,可以在银行存款科目按照其账本余额自动进行清算,也可以把财政性存款存入定期存款,以得到更高的利息收益。
2023 01/20 10:18
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