当计提增值税时，销项税＞进项税时，应交税费和转出未交增值税应当分别计入计提增值税应交税金和转出未交增值税金。其中，计提增值税应交税金由主营业务收入（销售收入-进项税额）的增值税税率的乘积决定；而转出未交增值税金，则是由上一期留抵抵扣本期及其以前期数应交增值税金的金额，减去本期应交税费所得金额（即上述主营业务收入），再加上上一期本期及其以前期数应交增值税金的金额，得出本期转出未交增值税金金额。 若销项税＜进项税时，应交税费和多交增值税应当分别计入计提增值税应交税金和多交增值税金。其中，计提增值税应交税金由主营业务收入（销售收入-进项税额）的增值税税率的乘积决定；而多交增值税金，则是由本期留抵抵扣本期及其以前期数应交增值税金金额，减去本期应交税费所得金额（即上述主营业务收入），再加上上一期本期及其以前期数应交增值税金的金额，得出本期多交增值税金金额。 总的来说，在计提增值税的时候，不管是销项税＞进账税的情况下，还是销项税＜进账税的情况下，计入的都是应交税费和增值税，只是增值税的种类不同而已。 拓展知识：增值税是指消费者在购买产品或服务时，企业应当向政府缴纳的税款，它是一种消费税。由企业经营所得产生，消费者最终负担此税。增值税分为固定税率法和浮动税率法两种，根据不同税率，可将增值税分为基本税率税和附加税等。