外汇折算人民币时，一般采用收到款的当月第一个工作日汇率，这是由于财政部《财经统计》根据《中华人民共和国会计法》规定：企业月末结账，应按当月最后一个工作日的外汇牌价结账，企业月初结账，应按当月第一个工作日的外汇牌价结账。外汇牌价由银行或者金融机构发行，每日变动，汇率决定了折算后金额的多少。 要注意的是，如果企业的实际收到款的日期是比结账日更早的时候，应该按照实际收款的那一天的汇率来折算，而不是采用收到款的当月第一个工作日汇率。 拓展知识：汇率表示将一种货币换算成另外一种货币的价格，在中国外汇市场上，汇率是按照央行发行的参考汇率额度来定义的，其实它是国家发行单位和银行间发生的实际交易量折合出来的汇率差价。总的来说，汇率的大小受到影响主要因素有：国际收支、货币的自然增减、国际利率水平的变动以及国际金融市场的波动等等。