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#实务#
我们是一般纳税人,收入填错了,申报成功并税款已经扣了,这个要是去大厅更改数据,一般纳税人还能抵扣进项了么
84785027 | 提问时间:2023 01/19 23:58
李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
一般纳税人可以就收入填错而申报完毕,并扣了税款后去大厅更改收入数据,从而还是能够抵扣进项的。但是,依据《财政部 国家税务总局关于 企事业单位营业所征收的企业所得税和增值税抵扣进项税额的问题的通知》(财税〔2012〕88号)第二十条规定,企业在报送抵扣进项税额时,税务机关负责核实认定,发现企业报送的抵扣进项税额有明显错漏(报错、漏报)的情况,不予认定,但企业在规定期限内向税务机关报送真实的抵扣进项税额,税务机关应当复核其认定,但产生的可抵扣进项税额超出税务机关初次认定结论的,税务机关应当按照企业的报送重新核定复核。 综上所述,一般纳税人在收入填错,申报成功并税款已经扣了之后去大厅更改数据,只要在规定期限内向税务机关报送真实的抵扣进项税额,税务机关应当复核其认定,仍然可以抵扣进项。 拓展知识: 在抵扣进项税额核定复核中,为改善税收管理,确保抵扣进项税额真实、合理,税务机关对抵扣进项税额有认定、复核和审查三个环节,且采取了现场核查、文件审查、电子稽核等措施,以确保抵扣进项税额真实、合理、有效。
2023 01/20 00:12
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