房地产行业结转收入后产生增值税销项,用可抵扣地价销项、进项税、预交增值税抵扣的,做账时应该如何处理
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84785027 | 提问时间:2023 01/19 21:27
在房地产行业结转收入后产生增值税销项的情况下,其实现金流是非常清晰的,首先是把收入结转减税,产生的税款再通过可抵扣地价销项、进项税、预交增值税抵扣,从而抵扣当期的增值税。
做账时,应该将可抵扣地价销项、进项税、预交增值税抵扣的金额录入到“销项税额”,将收入结转所减税额加到“进项税额”中,这样收入结转产生增值税销项情况就完全结算了。
此外,在申报增值税时,应记录将销项税额里的可抵扣地价销项、进项税、预交增值税抵扣的情况,方便申报时直接引用。
拓展知识:在房地产结转收入后产生增值税,扣款可以分为两类,一类是即收即扣,即收到款项时,可以及时扣除减免税额;另一类是后扣除,收到款项后,系统会自动计算出减免税额,但要在下一个月申报时才能使用。
2023 01/19 21:38
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