一、 计提工资 借：管理费用——工资 借：销售费用——工资 借：生产成本——直接人工 借：制造费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 二、发工资时 借：应付职工薪酬 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款 三、交个税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 四、交社保时 1、借：管理费用——社保 借：销售费用——社保 借：生产成本——直接人工 借：制造费用——社保 贷：应付职工薪酬——社保 2、借：应付职工薪酬——社保 借：其他应收款——社保 贷：银行存款 社保是统称（含基本养老保险、医保、工伤、失业、生育）