应收应付帐户的余额是指企业与其它经济主体之间的往来帐户所有的货币资金。这些账户的存款及支付的账款，包括应收账款，应付账款及预收款和预付款，都应该进行记账，以便正确分析公司之间的经济往来。建账时，首先要根据应收应付帐户的余额，建立各种应收应付帐户。 其次，根据应收应付帐户的余额，登记各种货币资金变动的明细，以便分析核对系统的数据准确性。最后，通过完善现金流量日记帐和现金流量附表，及时发现应收应付余额的不对等情况，以及企业的经营异常情况，对其它经济主体进行质押，以增加贷款审批率，加强企业的财务风险管理。 拓展知识：应收应付帐户余额并不代表可支配资金，它只能反映应收应付账款所受影响的货币资金，并不能表示企业财务状况真实可靠。因此，企业应及时对其财务状况进行确认，以保证财务报表的准确性和真实性。