当月进项票未抵扣,是否可以先做账,后续月份再抵?
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84784958 | 提问时间:2023 01/19 18:39
是可以的,一般会先做账,然后后续的月份再进行抵扣。首先,进项票未抵扣时,应当将未抵扣的税款以及进项票明细记录在会计账簿中。其次,应当根据会计政策和税法法规,正确计列进项票未抵扣的销项税额。第三,当以后需要进行抵扣时,需要先于未抵扣时记录的进项票及未抵扣税款信息完全一致(包括金额和税款),然后进行抵扣。另外,进项票抵扣时需要注意:抵扣的税额不能超过当月应交的销项税额;不满足抵扣条件的进项票不能作为抵扣。 在正确处理进项票抵扣之前,需要先了解税法法规的相关规定,正确了解进项票的抵扣流程,此外,还应当注意进行进项票抵扣时的发票要求,如发票状态、发票有效性、发票代码、发票号码等。以上是进项票未抵扣时,如何先做账,后续月份再抵的一般处理流程。
拓展知识:进项票抵扣有多种模式,包括:累计抵扣模式、实时抵扣模式、信用抵扣模式和税收优惠抵扣模式等。其中,累计抵扣模式是最常用的进项票抵扣模式,通常是纳税人在当月缴纳销项税款前,可以抵扣上一月应交销项税款的进项票抵扣模式。
2023 01/19 18:52
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