负数发票是指发票金额为负数的发票，它可以通过跨越已经认证抵扣，并且也是专票。 负数发票在做账时，首先需要完成的是将负数发票的合计金额录入供应商的负数应付款账户，然后再对负数发票进行核销，核销的金额要与负数发票的金额相等，比如负数发票的金额是-100元，则核销金额也需要是-100元，最后两张发票相互冲红，完成核销。 此外，在进行发票核销时，可以利用计算机处理程序来协助计算，从而提高计算发票核销金额的准确度，并大大简化了发票核销的工作量。 拓展知识：发票核销主要包括核销和冲红两部分。核销是关联两种发票，一种是收款方的发票，一种是付款方的发票，通过相互核销抵消多余的金额，最终达到金额平衡的目的。而冲红则是将原发票金额转换为负数，表示抵消，以达到金额的平衡。