1.某工业企业(增值税一般纳税人),2022年9月的购销业务情况如下:(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为23万元、2.99万元,另外还支付运费(有货物运输业增值税专用发票)3万元。(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为8万元、1.04万元。(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款42万元。(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但是货款未到,向买方开具的专用发票上注明的销售额为42万元。(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨,移送本企业修建产品仓库工程使用。注:上述增值税专用发票均已比对认证。
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84785018 | 提问时间:2023 01/19 17:08
根据题目,某工业企业2022年9月的购销业务情况如下:(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为23万元、2.99万元,另外还支付运费(有货物运输业增值税专用发票)3万元。(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为8万元、1.04万元。(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款42万元。(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但是货款未到,向买方开具的专用发票上注明的销售额为42万元。(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨,移送本企业修建产品仓库工程使用。
从上述情况可以看出,该企业在2022年9月有购进原材料、销售商品、收购农产品、移送钢材等业务。针对不同的业务需要向税务机关申报增值税,一般纳税人在实行一般税率的情况下,购进生产原料可以享受自行计算,销售商品则应申报增值税,收购农产品不征增值税,移送钢材可以抵扣增值税,并依据企业实际情况按照规定缴纳税款,另外,有货物运输业增值税专用发票的情况,税收增值额也可以抵扣增值税。
拓展知识:税务机关对企业一般纳税人的增值税自行计算有若干要求,企业在开展购销业务时,应对每一条购销环节依据实际情况按照规定税率申报增值税,同时要分析抵扣、免税、减税等增值税减免政策,有效避免增值税缴纳中的违规行为。
2023 01/19 17:17
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