在收到货物而没有收到发票的情况下，账务处理可以采取两步操作： 1、首先，应以账款为主，对收到的货物进行账务处理：在应以收到货物为凭证，建立应收账款台账，将应收账款登记至会计账簿，并记录应收账款的数额。 2、其次，应按发票为主，以查账、把关的态度，督促对方尽快将发票交付上来。如果对方仍没有提供发票，那就只能采取一些约定，比如：对方签署歉意函，确认本次购买的货物的真实数额；根据双方的协议，财务部门将此次发票内容记录至会计账簿，同时确认发票备用，以便日后调查查验。 在此，也可以提出拓展知识：在进行收款时，应严格遵循发票对对账凭证的要求，尽可能地完善发票的记账。这样只有当发票的内容被正确的确认后，才能使账务处理更加透明，确保账款的安全，避免出现账务上的不当行为。