编制现金流量表时，与总部的上划和下拨资金池往来款应该计入“投资活动”项目中，具体计入“收到的现金净额”或“付出的现金净额”列，具体应看上划或下拨现金哪个领受者而定。 拓展： 现金流量表中的投资活动项目，包括了收到的现金（投资收益、投资收到的现金、处置固定资产、收到的其他投资收入）净额、付出的现金（投资支出、投资交易支出、处置固定资产和其他长期资产支出）净额等，并且只包括单边的收付现金，不包括双边的收付现金流水。