如果供货商不能及时开发票，是可以根据供货商的送货单挂往来账的。可以分以下几步： 1.查验供货商的送货单，确认采购内容以及金额是否正确。确认无误后方可进行下一步。 2.根据采购内容登记购入物料，给予正确的商品编码，便于日后查询和统计。 3.给予正确的往来账类别和摘要，进行登记购进往来账，把金额记入应付账款，并记录供应商编号。 4.根据应付账款金额，在期末时，会计人员应当审核每笔往来账，确认该金额是否已经由供货商开具发票，如果未开具发票，应当审核确认其他凭证，最终进行抵销，完成付款结算。 因此，当供货商无法及时开具发票时，只要查验供货商送货单是否正确，就可以根据送货单挂往来账，但在期末时，应当审核确认抵销凭证，以确保账款的安全。 拓展知识：往来账的抵销是企业付款的重要依据和程序，它可以有效地完成企业付款事务处理，以便企业进行准确的记账和审计，保证企业的资金安全。