可以先做凭证，但要解决期初余额的话，从原始凭证，现实账务核算报表出发，仔细分析，利用账户科目分析法，逐笔分析，最后分析出期初余额的余额。账户科目分析法是一种核算方法，目的是为了查明某一账务核算科目，在某一个会计期间内，期初余额及本期收发款情况，即某一科目期初余额及本期借方发生额、贷方发生额之和即为期末余额，从而求出各科目的期初余额。通过这种方法可以让用户更容易地进行会计核算，不仅可以更好地维护会计账簿，而且可以比较快地找出期初余额的情况，从而解决期初余额的问题。