老师,小规模纳税人季末增值税怎么结转?分录怎么做?
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84785020 | 提问时间:2023 01/19 10:59
小规模纳税人季末结转增值税的步骤:
1、小规模纳税人在季末进行增值税结转时,需要根据当期的实际经营情况,把应纳税额、实际缴纳额及已经开具的增值税发票明细对比核算,计算出进项税额和销项税额,并登记至财务账簿或税务报表上;
2、根据结转业务的处理要求,在财务会计软件上录入凭证,包括小规模纳税人季末销项税额结转的科目、进项税额结转的科目以及结转增值税本金的科目,及应补(退)额的科目,如欠缴或者超收税额;
3、在定期汇总征收的税款时,核对税款是否于规定期限前缴清,如有欠税仍未缴清的情况,则需要办理欠税认定和欠税代扣代缴手续;
4、审核完相关数据后,把本期税金的相关信息填入税务系统,提交发票税款销账信息,并完成税务系统中增值税结转的相关台账填报工作。
拓展知识:
小规模纳税人季末结转增值税还包括存在纳税义务的企业,可以选择将期末收入,减去期末经营成本和期初收入,就可以得到期末的增值额,再乘以税率即可计算出本期的增值税额。当年度出现欠缴或者超收税额的情况,需要实际根据情况办理补(退)税程序。
2023 01/19 11:12
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