小规模纳税人季末结转增值税的步骤： 1、小规模纳税人在季末进行增值税结转时，需要根据当期的实际经营情况，把应纳税额、实际缴纳额及已经开具的增值税发票明细对比核算，计算出进项税额和销项税额，并登记至财务账簿或税务报表上； 2、根据结转业务的处理要求，在财务会计软件上录入凭证，包括小规模纳税人季末销项税额结转的科目、进项税额结转的科目以及结转增值税本金的科目，及应补（退）额的科目，如欠缴或者超收税额； 3、在定期汇总征收的税款时，核对税款是否于规定期限前缴清，如有欠税仍未缴清的情况，则需要办理欠税认定和欠税代扣代缴手续； 4、审核完相关数据后，把本期税金的相关信息填入税务系统，提交发票税款销账信息，并完成税务系统中增值税结转的相关台账填报工作。 拓展知识： 小规模纳税人季末结转增值税还包括存在纳税义务的企业，可以选择将期末收入，减去期末经营成本和期初收入，就可以得到期末的增值额，再乘以税率即可计算出本期的增值税额。当年度出现欠缴或者超收税额的情况，需要实际根据情况办理补（退）税程序。