已知资产负债表和利润表如何编制现金流量表
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84785036 | 提问时间:2023 01/19 10:34
编制现金流量表,需要先获取资产负债表和利润表,并根据这两份财务报表中的数据,按照实际来源和实际用途的原则,把企业的现金流量一笔一笔的把握。一般来说,编制现金流量表分三大步:
1. 编制“现金流量表(损益表调整前)”。根据资产负债表中的数据,计算期初结转现金,期中净现金流入、流出情况以及期末结转现金,并汇总到现金流量表中。
2. 编制“现金流量表(损益表调整后)”。以利润表的非现金损益项目为依据,做出调整,并将调整后的项目汇总到现金流量表中。
3. 编制“现金及现金等价物的变动表”。根据编制的现金流量表,按照流入流出项目分别编制现金净增减情况及其原因,以及货币资金、银行存款等现金等价物的变动情况,最终汇总汇总到现金及现金等价物的变动表中。
拓展知识:现金流量表既能分析一定时间内企业财务状况,又能分析企业资金的变动,是企业管理决策的重要依据,是企业资金的工具性财务报表。
2023 01/19 10:44
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