老师,你好!我公司上个月未申报、未缴社保,这个月补缴。那么上个月是否先计提社保分录呢?还是这个缴社保时一并计提?
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84784959 | 提问时间:2023 01/19 09:43
上个月未缴社保,这个月补缴,此时需要根据企业会计制度来判定是否需要先计提社保分录。企业会计制度若明确规定上个月未缴由于数据传输原因而未缴社保,则可不计提,本月补缴时一并计提;若企业会计制度没有明确规定,则根据有关法律法规及相关准则,未缴社保应当以实际发生额计提造成的未交应纳税额的税负,本月补缴时,需要计提上个月的社保分录,再将本月的社保一并计提。
此外,根据《企业会计准则》第79条规定,企业应当及时计提薪酬福利费用,薪酬福利费用包括社会保险费,应按月应交社会保险费的实际发生额计提,并把本月新发生的社会保险费也一并计提。
2023 01/19 09:53
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