期末,将“主营业务成本”账户借方余额9500元,“销售费用”账户借方余额500元,“营业税金及附加”账户借方余额11000元,“管理费用”账户借方余额3100元,“财务费用”账户借方余额900元,“其他业务成本”账户借方余额21000元,“营业外支出”账户借方余额1500元,“所得税费用”账户借方余额6250元,进行期末结转。写出相应分录并说明清楚
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84784971 | 提问时间:2023 01/19 09:21
期末结转的分录如下:
1. 将“主营业务成本”账户借方余额9500元,转入“期末调整-主营业务损益”账户:
主营业务成本 9500.00
期末调整-主营业务损益 -9500.00
2. 将“销售费用” 账户借方余额500元,转入“期末调整-销售费用”账户:
销售费用 500.00
期末调整-销售费用 -500.00
3. 将“营业税金及附加”账户借方余额11000元,转入“期末调整-营业税金及附加”账户:
营业税金及附加 11000.00
期末调整-营业税金及附加 -11000.00
4. 将“管理费用”账户借方余额3100元,转入“期末调整-管理费用”账户:
管理费用 3100.00
期末调整-管理费用 -3100.00
5. 将“财务费用”账户借方余额900元,转入“期末调整-财务费用”账户:
财务费用 900.00
期末调整-财务费用 -900.00
6. 将“其他业务成本”账户借方余额21000元,转入“期末调整-其他业务成本”账户:
其他业务成本 21000.00
期末调整-其他业务成本 -21000.00
7. 将“营业外支出”账户借方余额1500元,转入“期末调整-营业外支出”账户:
营业外支出 1500.00
期末调整-营业外支出 -1500.00
8. 将“所得税费用”账户借方余额6250元,转入“期末调整-所得税费用”账户:
所得税费用 6250.00
期末调整-所得税费用 -6250.00
期末结转是企业核算期末各科目余额的一种技术性处理方法,是为了解决企业一会账账簿和期末损益表相统计,使得损益表上的各科目金额与会计账簿中各科目科目余额保持一致。期末结转可分为结转损益和调整期初余额两个步骤,其中,结转损益是将本期期末损益转入损益科目,以便编制期末损益表;调整期初余额则是将本期期末损益进行调整,使得各科目余额与期初余额相同,以便编制下一个会计期间的会计账簿。
2023 01/19 09:28
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