首先，付给供应商的预付款应该分两次录入，一次是付款给供应商，应付账款和现金都增加；另一次是供应商送来的货不合格，退货了，应付账款和现金都减少。分录如下： （1）付款给供应商： 借：银行存款 借：应付账款 贷：现金 贷：应付账款 （2）供应商送来的货不合格，退货: 借：应付账款 借：现金 贷：银行存款 贷：应付账款 以上是分录，细节可能因公司而异，但基本原理是不变的。此外，在做财务分录时，还要注意准确性、正确性和完整性，以来确保账务精确无误。